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　　11月28日，據財政部網站消息，財政部、教(jiao)育部日前印發《關于進一步加強高等學校(xiao)內部控(kong)制建(jian)設(she)的指導意見》。

　　意(yi)見(jian)以(yi)習近平新時代(dai)中國特色社會主義思(si)想(xiang)為指導(dao)，全面(mian)貫徹黨的(de)(de)教育方針，深入(ru)貫徹落實黨的(de)(de)二十(shi)大和二十(shi)屆二中、三中全會精神。意(yi)見(jian)堅(jian)(jian)(jian)(jian)持黨的(de)(de)領導(dao)，把(ba)黨的(de)(de)領導(dao)落實到高(gao)等學校內(nei)部(bu)控制建立、實施與評(ping)價監督的(de)(de)全過程;堅(jian)(jian)(jian)(jian)持統(tong)籌推進，確保內(nei)部(bu)控制覆蓋各項經濟活動(dong)及相關業務活動(dong);堅(jian)(jian)(jian)(jian)持風(feng)險(xian)導(dao)向，針對重點業務和高(gao)風(feng)險(xian)領域建立健全風(feng)險(xian)評(ping)估(gu)體系(xi);堅(jian)(jian)(jian)(jian)持動(dong)態適應，不斷(duan)優化完善內(nei)部(bu)控制以(yi)適應新時代(dai)新環境新變化的(de)(de)需求。

　　意見(jian)明確提出，到(dao)2026年，基本建立制(zhi)度(du)健全、權責清晰(xi)、制(zhi)衡有力(li)、運行(xing)有效、風險可控、監督到(dao)位的內部控制(zhi)體(ti)系，嚴(yan)肅財(cai)經紀律，合理保證高等學(xue)校經濟活動(dong)及(ji)相關業務活動(dong)合法合規、資產(chan)安全和使(shi)用有效、財(cai)務信息真實(shi)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高資源(yuan)配置和使(shi)用效益，推動(dong)高等學(xue)校高質量發展(zhan)。

　　此外，意見(jian)還(huan)指出(chu)要強化(hua)收(shou)支(zhi)管(guan)理，規范各類支(zhi)出(chu)的分(fen)層分(fen)級審批(pi)流程，明(ming)確資金流向和使用范圍，嚴禁(jin)設置 “小金庫(ku)”，嚴禁(jin)資金擠占挪用等(deng)。嚴格控制非學歷(li)教(jiao)(jiao)育合(he)作辦學，建立覆蓋非學歷(li)教(jiao)(jiao)育各環(huan)節的管(guan)理監(jian)督體(ti)系。加強建設項(xiang)目管(guan)理，嚴禁(jin)未批(pi)先辦、未批(pi)先調，及(ji)時組織(zhi)竣(jun)工驗(yan)收(shou)和竣(jun)工決算(suan)，實施(shi)全過程跟蹤審計(ji)等(deng)。持續(xu)優(you)化(hua)高(gao)等(deng)學校內(nei)部(bu)控制環(huan)境，切實加強風(feng)險評(ping)估工作，完善重點業務及(ji)高(gao)風(feng)險領域的內(nei)部(bu)控制措(cuo)施(shi)，提升內(nei)部(bu)控制的信息(xi)管(guan)理水平(ping)，強化(hua)內(nei)部(bu)控制評(ping)價與監(jian)督。

關于進一步加強高等學校內部控制建設的指導意見

　　為(wei)貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央(yang)辦公廳(ting)、國務院辦公廳(ting)印發(fa)的《關于(yu)進(jin)一(yi)步(bu)加(jia)強財會監督工作的意見(jian)》有關要求(qiu)，推(tui)動國家舉辦的高等(deng)學校進(jin)一(yi)步(bu)加(jia)強內部(bu)控制建(jian)設，提升高等(deng)學校內部(bu)治(zhi)理能力和水平，現提出如(ru)下意見(jian)。

　　一、總體要求

　　以習近平新時代(dai)中(zhong)國特色社會(hui)(hui)主義(yi)思想為指導，全面貫徹黨的(de)(de)教育方針，深入(ru)貫徹落(luo)實黨的(de)(de)二(er)十(shi)大和二(er)十(shi)屆二(er)中(zhong)、三中(zhong)全會(hui)(hui)精神，全面規(gui)范高(gao)(gao)等學校經濟(ji)活(huo)動(dong)及(ji)相關(guan)業務(wu)(wu)活(huo)動(dong)，建立健全科學有(you)(you)效(xiao)的(de)(de)內(nei)部制約機制，有(you)(you)效(xiao)防控高(gao)(gao)等學校經濟(ji)活(huo)動(dong)及(ji)相關(guan)業務(wu)(wu)活(huo)動(dong)風險，全面提升高(gao)(gao)等學校治理水(shui)平，為推動(dong)高(gao)(gao)等學校高(gao)(gao)質量發展、深入(ru)實施科教興(xing)國戰略(lve)提供(gong)有(you)(you)力支(zhi)撐。

　　──堅持黨(dang)的領導。充分發揮黨(dang)的領導政治優勢，把黨(dang)的領導落(luo)實(shi)到高等(deng)學校(xiao)內(nei)部控制建(jian)立、實(shi)施與評價監(jian)督的全過程，確保黨(dang)中央(yang)、國務院重大決策部署有效貫徹落(luo)實(shi)。

　　──堅(jian)持統籌推進(jin)。高等學校內部控制(zhi)要確保覆蓋各項(xiang)經(jing)濟活(huo)(huo)動及相(xiang)關業務活(huo)(huo)動，貫(guan)穿(chuan)決策、執行、監(jian)督(du)全(quan)過程，與各類監(jian)督(du)有機貫(guan)通融合，實(shi)現對經(jing)濟活(huo)(huo)動及相(xiang)關業務活(huo)(huo)動的全(quan)面控制(zhi)。

　　──堅持(chi)風險(xian)(xian)導向(xiang)。針對(dui)高(gao)等學校(xiao)重點業務和高(gao)風險(xian)(xian)領(ling)域(yu)，查(cha)找風險(xian)(xian)隱患(huan)，提出風險(xian)(xian)應對(dui)措施，建立健全風險(xian)(xian)評(ping)估體(ti)系(xi)，完善內部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)、標準和流程，建立長效機制(zhi)(zhi)，突出重點，講求實效，切實提高(gao)內部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)工作(zuo)的針對(dui)性(xing)(xing)和有效性(xing)(xing)。

　　──堅持動(dong)(dong)態適應。高(gao)(gao)(gao)等(deng)學(xue)校(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)建設應當符合(he)國家有(you)(you)關規定和(he)(he)高(gao)(gao)(gao)等(deng)學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)實際情況，并(bing)隨著外部(bu)(bu)(bu)環境的(de)變化、高(gao)(gao)(gao)等(deng)學(xue)校(xiao)(xiao)經(jing)(jing)濟(ji)活動(dong)(dong)及相關業(ye)務(wu)活動(dong)(dong)的(de)調整和(he)(he)管理要(yao)求的(de)提高(gao)(gao)(gao)，不(bu)斷優(you)化完善內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)，建立健全(quan)(quan)(quan)科學(xue)有(you)(you)效的(de)內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)體(ti)系(xi)，適應新時(shi)代新環境新變化的(de)需求。到 2026 年，基本建立制(zhi)度健全(quan)(quan)(quan)、權責清晰、制(zhi)衡有(you)(you)力、運(yun)行有(you)(you)效、風險可(ke)控、監督到位(wei)的(de)內部(bu)(bu)(bu)控制(zhi)體(ti)系(xi)，嚴肅財經(jing)(jing)紀律，合(he)理保證高(gao)(gao)(gao)等(deng)學(xue)校(xiao)(xiao)經(jing)(jing)濟(ji)活動(dong)(dong)及相關業(ye)務(wu)活動(dong)(dong)合(he)法合(he)規、資(zi)產安(an)全(quan)(quan)(quan)和(he)(he)使(shi)用有(you)(you)效、財務(wu)信(xin)息真(zhen)實完整，有(you)(you)效防(fang)范(fan)舞弊和(he)(he)預防(fang)腐敗，提高(gao)(gao)(gao)資(zi)源配置和(he)(he)使(shi)用效益，推(tui)動(dong)(dong)高(gao)(gao)(gao)等(deng)學(xue)校(xiao)(xiao)高(gao)(gao)(gao)質量發展。

　　二、主要任務和措施

　　(一)持續優化(hua)高等學校內部控制環境。

　　1.充分(fen)發揮高等(deng)學(xue)校(xiao)黨委在(zai)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制建(jian)設中的領(ling)導(dao)作用，內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制相(xiang)關重要(yao)議(yi)(yi)題應提請黨委決(jue)策審議(yi)(yi)。明確(que)高等(deng)學(xue)校(xiao)校(xiao)長(chang)是(shi)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制建(jian)設和實施工作的首要(yao)責(ze)任(ren)人，明確(que)學(xue)校(xiao)領(ling)導(dao)班(ban)子(zi)其他成員是(shi)各自分(fen)管領(ling)域內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制建(jian)設與實施的負責(ze)人。內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制工作應納(na)入高等(deng)學(xue)校(xiao)領(ling)導(dao)班(ban)子(zi)年度履職清(qing)單。

　　2.建(jian)立健全高(gao)等學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)工作機制(zhi)。明(ming)確高(gao)等學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)設(she)的(de)(de)牽頭部(bu)(bu)門(men)和監(jian)督(du)評價(jia)部(bu)(bu)門(men)，內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)監(jian)督(du)評價(jia)部(bu)(bu)門(men)應(ying)當(dang)與(yu)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)設(she)牽頭部(bu)(bu)門(men)相(xiang)互分離;高(gao)等學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)各部(bu)(bu)門(men)(學(xue)院)是(shi)本部(bu)(bu)門(men)(學(xue)院)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建(jian)設(she)和實施的(de)(de)責任主體，部(bu)(bu)門(men)(學(xue)院)負(fu)責人對本部(bu)(bu)門(men)(學(xue)院)的(de)(de)內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)有效性負(fu)責。

　　3.建立健全高等學校內部(bu)控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)衡機制(zhi)(zhi)。完善(shan)高等學校議事決策(ce)(ce)機制(zhi)(zhi)，明確“三重一大”事項的(de)具體內容(rong)(rong)和(he)標準，嚴(yan)格履行(xing)(xing)“三重一大”事項集(ji)體決策(ce)(ce)程序(xu)(xu);強(qiang)化內部(bu)控制(zhi)(zhi)關(guan)(guan)鍵(jian)崗(gang)位(wei)(wei)責任制(zhi)(zhi)，制(zhi)(zhi)定(ding)關(guan)(guan)鍵(jian)崗(gang)位(wei)(wei)職責清(qing)單，確保不相(xiang)容(rong)(rong)崗(gang)位(wei)(wei)相(xiang)互分離;實行(xing)(xing)內部(bu)控制(zhi)(zhi)關(guan)(guan)鍵(jian)崗(gang)位(wei)(wei)輪崗(gang)制(zhi)(zhi)度，明確輪崗(gang)周期，不具備輪崗(gang)條件(jian)的(de)崗(gang)位(wei)(wei)應當采(cai)取專項審計等控制(zhi)(zhi)措施;加強(qiang)內部(bu)授權(quan)審批控制(zhi)(zhi)，明確各崗(gang)位(wei)(wei)辦理業務和(he)事項的(de)權(quan)限范圍(wei)、審批程序(xu)(xu)和(he)相(xiang)關(guan)(guan)責任。

　　4.制定并實(shi)(shi)施(shi)切合學校實(shi)(shi)際的發展(zhan)戰(zhan)略(lve)和(he)規(gui)劃，有效實(shi)(shi)現學校資源配(pei)置的科學化和(he)制度化。加強(qiang)對(dui)戰(zhan)略(lve)規(gui)劃實(shi)(shi)施(shi)情況的評估，需要(yao)對(dui)戰(zhan)略(lve)規(gui)劃作出調整(zheng)的，應當按(an)照規(gui)定的權限和(he)程序予以調整(zheng)。

　　5.強(qiang)化(hua)高(gao)(gao)(gao)等學校內(nei)(nei)部控(kong)制文化(hua)建設。創新方式方法，定期組織高(gao)(gao)(gao)等學校領導班(ban)子和(he)干(gan)部職工學習內(nei)(nei)部控(kong)制知識，開展(zhan)內(nei)(nei)部控(kong)制典型案例的學習交流，提高(gao)(gao)(gao)全體教職工對(dui)高(gao)(gao)(gao)等教育領域(yu)共性風險(xian)及本校個性風險(xian)的認識，增強(qiang)內(nei)(nei)部控(kong)制理念，持續營造全員深度參與內(nei)(nei)部控(kong)制的良好氛圍(wei)。

　　6.加(jia)強高(gao)等學校內部控(kong)制(zhi)人(ren)(ren)才隊(dui)伍建設。鼓勵設立內部控(kong)制(zhi)工(gong)作(zuo)崗位(wei)，配(pei)備工(gong)作(zuo)人(ren)(ren)員，通(tong)過交流研(yan)討、專題培訓、以干代(dai)訓等方式，提升高(gao)等學校內部控(kong)制(zhi)崗位(wei)人(ren)(ren)員的專業技能(neng)和綜合素質，為內部控(kong)制(zhi)建設提供人(ren)(ren)力(li)資源保障(zhang)。

　　(二)切實(shi)加強高等學校風險評估工作。

　　7.健全完(wan)善定(ding)期風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)機制(zhi)。成立(li)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)工(gong)作小組或明確(que)開展風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)的(de)實施(shi)部(bu)門(men)，至少每年組織一次風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)，明確(que)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)點，分析(xi)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)發(fa)生(sheng)可(ke)能性和風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)影響程度(du)，確(que)定(ding)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)清單，形成書面風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)報(bao)告(gao)；充分關(guan)(guan)注內(nei)外部(bu)環境(jing)變(bian)化對(dui)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)(ping)估(gu)的(de)影響，當(dang)外部(bu)環境(jing)、經濟活動(dong)、業務活動(dong)或管(guan)理要求(qiu)等發(fa)生(sheng)重大變(bian)化時，及(ji)時對(dui)經濟活動(dong)及(ji)相(xiang)關(guan)(guan)業務活動(dong)的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)重新進行評(ping)(ping)估(gu)。

　　8.鼓勵有條件的高等學校聘請(qing)具(ju)有專(zhuan)業勝任能力(li)的第三方機構開展風(feng)險評估工作。

　　9.強化高等學(xue)校重點經濟活動和(he)相關業務活動的(de)風(feng)險(xian)評估。在開展單位(wei)層面風(feng)險(xian)評估的(de)基礎(chu)上，加強對科研、采購、工程項目、資金(jin)(jin)管理、資產管理、對外辦學(xue)、基金(jin)(jin)會、附(fu)屬(shu)單位(wei)、信息化建(jian)設等資金(jin)(jin)規模較(jiao)大或(huo)廉(lian)政(zheng)風(feng)險(xian)較(jiao)高領域的(de)風(feng)險(xian)評估工作。

　　10.重視高(gao)等學(xue)校風險(xian)評(ping)估結果應(ying)用。在全面分析高(gao)等學(xue)校內(nei)外部環境、管(guan)理(li)現狀和風險(xian)管(guan)理(li)水平的基礎上，運用風險(xian)規避、風險(xian)降低、風險(xian)分擔和風險(xian)承受等風險(xian)應(ying)對策略，制(zhi)定控(kong)制(zhi)措施，實(shi)現對風險(xian)的有效(xiao)控(kong)制(zhi)。

　　(三)著(zhu)力完善(shan)高等學校(xiao)重(zhong)點業務及高風險領域的(de)內部控制措施。

　　11.加強(qiang)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)。科學(xue)編(bian)制(zhi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)，建立(li)健(jian)全預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行、分析和(he)調(diao)整機制(zhi)，強(qiang)化預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)剛性約束(shu)，堅持“無預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)不支出”原則；加強(qiang)決算(suan)(suan)分析工(gong)作和(he)結果應用(yong)(yong)，建立(li)健(jian)全單位預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)與決算(suan)(suan)相(xiang)互(hu)反(fan)映(ying)、相(xiang)互(hu)促(cu)進的(de)機制(zhi)；落實(shi)(shi)全過程預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)績(ji)效管理(li)，科學(xue)設定績(ji)效目標，強(qiang)化預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行績(ji)效監控和(he)評價，完善評價結果應用(yong)(yong)，強(qiang)化預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行監督，提高資金使(shi)用(yong)(yong)效益(yi)；加強(qiang)資源統(tong)籌，在編(bian)制(zhi)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)時(shi)統(tong)籌考慮結轉結余資金；落實(shi)(shi)財(cai)政教(jiao)育(yu)、科研等各(ge)類(lei)經費(fei)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)主體責(ze)(ze)任(ren)，構建責(ze)(ze)任(ren)體系，明確責(ze)(ze)任(ren)分工(gong)，實(shi)(shi)施動態監管，確保經費(fei)合(he)理(li)規范(fan)使(shi)用(yong)(yong)。

　　12.強(qiang)化收(shou)(shou)支管理(li)。依法依規(gui)組織各(ge)類(lei)收(shou)(shou)入(ru)，加強(qiang)票據(ju)管理(li)，規(gui)范(fan)各(ge)類(lei)收(shou)(shou)費事項，保證收(shou)(shou)入(ru)完整，各(ge)項收(shou)(shou)入(ru)應全(quan)部納入(ru)單(dan)位預算(suan)，及時入(ru)賬(zhang)(zhang)(zhang)，統一(yi)核算(suan)，統一(yi)管理(li)；規(gui)范(fan)各(ge)類(lei)支出的(de)(de)分層分級審批流程，明(ming)確(que)(que)資金(jin)流向和使(shi)用范(fan)圍，進一(yi)步明(ming)確(que)(que)各(ge)類(lei)支出的(de)(de)關鍵控制點，嚴禁設(she)置(zhi)“小(xiao)金(jin)庫”，嚴禁資金(jin)擠占挪用、濫發(fa)亂(luan)花、損失浪費；加強(qiang)銀行賬(zhang)(zhang)(zhang)戶管理(li)，定期清理(li)排查實有資金(jin)賬(zhang)(zhang)(zhang)戶中長期沉淀(dian)的(de)(de)往來款和應繳未繳財政的(de)(de)資金(jin)等。

　　13.加強(qiang)采(cai)購(gou)(gou)管(guan)理。按照“誰(shui)采(cai)購(gou)(gou)誰(shui)負責”原則，明確職(zhi)責劃分(fen)與歸口管(guan)理，建立健全采(cai)購(gou)(gou)管(guan)理制度，科學劃分(fen)類(lei)型(xing)，實(shi)施分(fen)類(lei)管(guan)理，嚴(yan)格落實(shi)國(guo)家對(dui)科研急(ji)需設(she)備、耗材和服務(wu)的(de)采(cai)購(gou)(gou)政策(ce)，確定日常(chang)辦公(gong)、科研試劑等金額小但品類(lei)多(duo)的(de)零星采(cai)購(gou)(gou)，以及金額大、專(zhuan)業性強(qiang)的(de)專(zhuan)用設(she)備、信息系統、委托(購(gou)(gou)買)服務(wu)、工程物資等采(cai)購(gou)(gou)過程中的(de)關鍵管(guan)控(kong)環節，細化采(cai)購(gou)(gou)執行中需求管(guan)理、政策(ce)落實(shi)、履約驗收、信息公(gong)開等重點環節的(de)控(kong)制措施。

　　14.強(qiang)(qiang)(qiang)化(hua)(hua)資(zi)產(chan)(chan)(chan)管(guan)理。明確職責劃分與資(zi)產(chan)(chan)(chan)預(yu)算歸口(kou)管(guan)理，完善資(zi)產(chan)(chan)(chan)管(guan)理制(zhi)度(du)，嚴格按規定(ding)程(cheng)序和(he)(he)標準配置(zhi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)，規范(fan)耗材、用(yong)(yong)具、設備等驗收(shou)入庫(ku)、倉儲、出庫(ku)的日(ri)常管(guan)理，落實(shi)定(ding)期清查盤點(dian)制(zhi)度(du)，規范(fan)資(zi)產(chan)(chan)(chan)出租(zu)出借(jie)和(he)(he)處置(zhi)，嚴格控制(zhi)對(dui)(dui)外(wai)投資(zi)，明確對(dui)(dui)外(wai)投資(zi)的可行性評估等相關內容；推動大型科研(yan)儀器(qi)設備等資(zi)產(chan)(chan)(chan)共(gong)享共(gong)用(yong)(yong)，促進長期低效運(yun)轉、閑置(zhi)資(zi)產(chan)(chan)(chan)調劑使(shi)用(yong)(yong)；加(jia)強(qiang)(qiang)(qiang)貨幣資(zi)金管(guan)理，強(qiang)(qiang)(qiang)化(hua)(hua)無(wu)形資(zi)產(chan)(chan)(chan)單列管(guan)理和(he)(he)合(he)理利用(yong)(yong)。

　　15.加(jia)強建(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)管理(li)。完善(shan)全(quan)生命(ming)周期控(kong)制，按規(gui)定程(cheng)(cheng)序編制校(xiao)園(yuan)建(jian)設(she)(she)(she)總體規(gui)劃，規(gui)范新增建(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)和(he)修繕(shan)項(xiang)目(mu)(mu)必要性與(yu)可行(xing)性研究與(yu)論證，嚴格履(lv)行(xing)審批(pi)(pi)備案(an)(an)程(cheng)(cheng)序，加(jia)強建(jian)設(she)(she)(she)項(xiang)目(mu)(mu)投資控(kong)制與(yu)概預算管理(li)，按規(gui)定進行(xing)招(zhao)標，加(jia)強工程(cheng)(cheng)變更、工程(cheng)(cheng)簽證和(he)工程(cheng)(cheng)造(zao)價管理(li)；嚴禁未批(pi)(pi)先辦、未批(pi)(pi)先調，及(ji)時(shi)組織(zhi)竣工驗收(shou)和(he)竣工決算，實施全(quan)過程(cheng)(cheng)跟蹤審計(ji)，及(ji)時(shi)辦理(li)項(xiang)目(mu)(mu)檔案(an)(an)、資產移交(jiao)和(he)產權登記等工作。

　　16.完善(shan)合(he)(he)(he)同(tong)管理。明(ming)確合(he)(he)(he)同(tong)管理歸(gui)口部門、合(he)(he)(he)同(tong)各相關部門職責權(quan)限，規范各類合(he)(he)(he)同(tong)的(de)(de)分級分層審批(pi)流程、簽署權(quan)限及程序，明(ming)確合(he)(he)(he)同(tong)經(jing)合(he)(he)(he)法性審查的(de)(de)具體(ti)內容(rong)和標準；加強授權(quan)管理、合(he)(he)(he)同(tong)訂立(li)、合(he)(he)(he)同(tong)用印、合(he)(he)(he)同(tong)歸(gui)檔(dang)管理，強化對合(he)(he)(he)同(tong)履(lv)行情(qing)況的(de)(de)監控，確保合(he)(he)(he)同(tong)全面(mian)有效履(lv)行。

　　17.規范債(zhai)務(wu)(wu)管理(li)。嚴格執行債(zhai)務(wu)(wu)舉(ju)借的事前論證與風險評(ping)估(gu)程序，科學(xue)評(ping)估(gu)學(xue)校償(chang)債(zhai)能力，嚴控債(zhai)務(wu)(wu)規模(mo)，嚴禁違(wei)法(fa)違(wei)規舉(ju)債(zhai)，嚴格落實(shi)償(chang)債(zhai)資(zi)金來源，妥善處理(li)存(cun)量債(zhai)務(wu)(wu)和新舉(ju)債(zhai)務(wu)(wu)的關系；嚴格履行審批程序，按(an)擬定用途使用資(zi)金，建立債(zhai)務(wu)(wu)預警(jing)機制(zhi)，及時對賬和清償(chang)債(zhai)務(wu)(wu)，嚴防(fang)債(zhai)務(wu)(wu)違(wei)約風險。

　　18.加強對(dui)外合(he)作(zuo)管(guan)理。建立健全校地、校企等(deng)(deng)合(he)作(zuo)管(guan)理制(zhi)(zhi)度(du)，明確(que)歸口管(guan)理部門以及審批程序，規范合(he)作(zuo)中就業實踐、冠名、場地、機構(gou)與人員、資產與財務、考核與監督(du)以及退出機制(zhi)(zhi)等(deng)(deng)內(nei)容。

　　19.強化(hua)科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)管理(li)(li)。明確科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)管理(li)(li)職(zhi)責劃分與(yu)歸口部門，規(gui)范(fan)開展科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)申報和科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)合(he)作(zuo)；完善科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)和科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)經費使用管理(li)(li)制度，強化(hua)科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)資金日常管理(li)(li)與(yu)監督，優化(hua)科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)資金管理(li)(li)標準與(yu)程序，確保科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)自主權接得(de)住、管得(de)好；完善科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)項目(mu)成(cheng)果保護(hu)(hu)與(yu)轉化(hua)機制，維護(hu)(hu)高等學校和科(ke)(ke)(ke)研(yan)(yan)(yan)人(ren)員合(he)法權益(yi)。

　　20.加強(qiang)財政專(zhuan)項(xiang)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)管(guan)理。規范(fan)立項(xiang)程序，做(zuo)好項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)評審，建立項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)庫(ku)動態管(guan)理機制，嚴(yan)格按財政專(zhuan)項(xiang)資(zi)金管(guan)理辦法要求用好資(zi)金，加強(qiang)對項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)實施過(guo)程監(jian)控，嚴(yan)格履行項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)變更審批(pi)手(shou)續，建立項(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)全過(guo)程績效(xiao)管(guan)理機制。

　　21.規(gui)范非學(xue)(xue)歷(li)教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)辦學(xue)(xue)行為。全(quan)(quan)面落實高(gao)等(deng)學(xue)(xue)校(xiao)辦學(xue)(xue)主體責(ze)任，堅持“管(guan)辦分離(li)”原則，明(ming)確歸(gui)口管(guan)理部(bu)門，嚴(yan)格立項審批，嚴(yan)格控制非學(xue)(xue)歷(li)教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)合作辦學(xue)(xue)，建(jian)立覆蓋非學(xue)(xue)歷(li)教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)立項、研發(fa)、招生、收費、教(jiao)(jiao)學(xue)(xue)、評價(jia)等(deng)各環節(jie)的管(guan)理監督體系，辦學(xue)(xue)收入全(quan)(quan)部(bu)納入學(xue)(xue)校(xiao)預算，經(jing)費支出符合國家和學(xue)(xue)校(xiao)管(guan)理規(gui)定。

　　22.強化(hua)所(suo)屬企(qi)業(ye)(ye)(ye)管理。堅持(chi)以管資(zi)(zi)本(ben)為主，健全所(suo)屬企(qi)業(ye)(ye)(ye)管理體(ti)制(zhi)機(ji)制(zhi)和制(zhi)度，加強所(suo)屬企(qi)業(ye)(ye)(ye)國有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)監管，規范高等(deng)學校與所(suo)屬企(qi)業(ye)(ye)(ye)開展的(de)經濟業(ye)(ye)(ye)務(wu)活(huo)動及其資(zi)(zi)金往來。采取(qu)切實有(you)效措(cuo)施履行出資(zi)(zi)人職責(ze)，維(wei)護出資(zi)(zi)人權益，指導(dao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)聚焦主業(ye)(ye)(ye)，堅持(chi)服務(wu)高等(deng)學校發展定位，強化(hua)企(qi)業(ye)(ye)(ye)風險管理能力和內部(bu)控制(zhi)建設，完善企(qi)業(ye)(ye)(ye)考(kao)核評價和薪酬分配體(ti)系，健全企(qi)業(ye)(ye)(ye)監督機(ji)制(zhi)，防(fang)止國有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)流失，促進企(qi)業(ye)(ye)(ye)高質量發展。

　　23.規(gui)范附(fu)屬(shu)單(dan)位和校內獨立(li)核(he)算單(dan)位管理(li)。推動(dong)(dong)幼兒園、中小學(xue)(xue)等(deng)(deng)附(fu)屬(shu)單(dan)位和后(hou)勤部門(men)等(deng)(deng)校內獨立(li)核(he)算單(dan)位進(jin)一步建(jian)立(li)健全其(qi)內部控制(zhi)，對(dui)其(qi)內部控制(zhi)的(de)建(jian)立(li)和實施情況進(jin)行(xing)監督檢查，對(dui)其(qi)重大經(jing)濟事(shi)項實施監管，定期對(dui)其(qi)財務、資(zi)產、招標、采(cai)購等(deng)(deng)活動(dong)(dong)進(jin)行(xing)審計和監督，加強對(dui)附(fu)屬(shu)單(dan)位和校內獨立(li)核(he)算單(dan)位經(jing)濟活動(dong)(dong)及相關業(ye)務活動(dong)(dong)的(de)控制(zhi)，切實維護(hu)高等(deng)(deng)學(xue)(xue)校權益。

　　24.加強(qiang)教育(yu)基(ji)金(jin)會(hui)管(guan)理。規范(fan)設置教育(yu)基(ji)金(jin)會(hui)組織機構與(yu)權力運行(xing)機制(zhi)，強(qiang)化學校和理事會(hui)對基(ji)金(jin)會(hui)的雙重(zhong)領導，規范(fan)教育(yu)基(ji)金(jin)會(hui)與(yu)高等(deng)學校之間開(kai)展的經濟業務活動及資(zi)(zi)(zi)金(jin)往來，規范(fan)基(ji)金(jin)會(hui)的籌資(zi)(zi)(zi)與(yu)投資(zi)(zi)(zi)行(xing)為，各類收入及時足(zu)額納(na)入賬(zhang)戶核算，捐贈(zeng)冠名需符(fu)合相(xiang)(xiang)關規定，避免形成變(bian)相(xiang)(xiang)攤派。建立投資(zi)(zi)(zi)決策議(yi)事規則，重(zhong)大投資(zi)(zi)(zi)項目履行(xing)審批手續，加強(qiang)對投資(zi)(zi)(zi)項目過程跟蹤管(guan)理。

　　(四)全面提升(sheng)高(gao)等(deng)學校(xiao)內部控制的(de)信息管理水平。

　　25.充分利(li)用信息(xi)化(hua)技術(shu)手段(duan)，加強高(gao)等學校(xiao)內部控制建(jian)設，逐步實現管理(li)制度(du)化(hua)、制度(du)流程(cheng)化(hua)、流程(cheng)表單(dan)化(hua)、表單(dan)信息(xi)化(hua)、信息(xi)智能化(hua)的建(jian)設要(yao)求。

　　26.推(tui)進內部控(kong)制建(jian)設融(rong)入高等學校各項業(ye)務系(xi)(xi)統，將崗位職責、業(ye)務標準、制度流程、控(kong)制措(cuo)施以(yi)及數據需求嵌入各項業(ye)務系(xi)(xi)統，通過系(xi)(xi)統予以(yi)固化，確保各項業(ye)務活(huo)動(dong)可控(kong)制、可追溯，有效防范違規操作。

　　27.加強高等(deng)學(xue)校信息平(ping)臺(tai)化、集(ji)成(cheng)化建設。做好統籌(chou)規劃，避(bi)免重復浪(lang)費，積極探索打通各類信息系(xi)統之間(jian)的壁壘，保障高等(deng)學(xue)校信息系(xi)統互(hu)聯互(hu)通、信息共(gong)享,實現各類經濟活(huo)動及相(xiang)關(guan)業(ye)務活(huo)動的資金流(liu)、實物流(liu)、信息流(liu)、數據(ju)流(liu)、審批流(liu)有效匹(pi)配、順暢銜(xian)接；加強數據(ju)分析(xi)應用(yong)，運用(yong)大(da)數據(ju)技術進行(xing)風險研判和預警分析(xi)。

　　28.加強高(gao)等學(xue)校網絡(luo)安(an)全(quan)與數(shu)據治理。強化賬(zhang)戶授權管控(kong)要求，鼓(gu)勵嵌入實時(shi)監(jian)控(kong)和預警模塊(kuai)，建立數(shu)據分(fen)類分(fen)級保護制度，保障網絡(luo)信息存儲安(an)全(quan)，以及數(shu)據的(de)產生、傳輸和使用過程(cheng)中(zhong)的(de)安(an)全(quan)，防止(zhi)信息泄露(lu)和外部網絡(luo)攻擊。

　　(五)強化(hua)高等學(xue)校內(nei)部控制評價與監督(du)。

　　29.建(jian)立健全內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)辦法，定期(qi)對內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)體(ti)系建(jian)立與實施情況(kuang)進行自我評(ping)價(jia)，形成評(ping)價(jia)報告(gao)；高等(deng)學校根(gen)據需(xu)要可以委(wei)托第三方機構協助實施內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)，提(ti)供內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)建(jian)設服務的(de)第三方機構不(bu)得同時為同一高等(deng)學校提(ti)供內部(bu)(bu)控(kong)(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)服務。

　　30.對(dui)內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)評價中所發現(xian)的問題(ti)，要落實整(zheng)改(gai)責任(ren)，及時制(zhi)定整(zheng)改(gai)措施(shi)，不斷完善內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)制(zhi)度，實現(xian)內(nei)(nei)部(bu)控制(zhi)工作閉(bi)環管(guan)理(li)。

　　31.按照財政部(bu)門(men)和上級主管部(bu)門(men)要求(qiu)，及時、完整、準確報送內部(bu)控(kong)(kong)制報告，加強內部(bu)控(kong)(kong)制報告審核工作，提高內部(bu)控(kong)(kong)制報告質量。

　　32.加強內部(bu)控制(zhi)評價成果應用。鼓勵將(jiang)內部(bu)控制(zhi)評價結果作為績(ji)效管(guan)理、監督問責、年度考核等工(gong)作的重要依據，提高廣大(da)干部(bu)職工(gong)對內部(bu)控制(zhi)的重視程度。

　　33.完善(shan)內部(bu)控制(zhi)監督的聯(lian)動(dong)機制(zhi)。進一步加強高等(deng)學(xue)校財會監督工作，將(jiang)內部(bu)控制(zhi)建立(li)、實(shi)施與評價情況與審計、巡視巡察、紀檢監察等(deng)監督有(you)效聯(lian)動(dong)，充分利用黨和(he)國家各項監督體系(xi)成果，形成監督合力(li)。

　　三、保障措施

　　(一)加(jia)強(qiang)組(zu)織(zhi)領導。各級(ji)財(cai)政(zheng)部門(men)要(yao)發揮(hui)統籌協調(diao)作(zuo)用，加(jia)強(qiang)對(dui)高等學(xue)(xue)校內部控制建設(she)的(de)政(zheng)策指導及成果分享和應用。各級(ji)教育部門(men)和其他主管(guan)部門(men)要(yao)加(jia)強(qiang)對(dui)高等學(xue)(xue)校內部控制的(de)指導和督促，確保高等學(xue)(xue)校內部控制建設(she)有效落地。各級(ji)財(cai)政(zheng)部門(men)、教育部門(men)和其他主管(guan)部門(men)要(yao)探索建立有效的(de)反饋與溝通機制，形成工作(zuo)合力。

　　(二(er))持續(xu)完善制(zhi)度。財政(zheng)部(bu)(bu)要(yao)加(jia)強頂層設(she)計，適時修訂行政(zheng)事業單位(wei)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)規范，完善行政(zheng)事業單位(wei)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)報告(gao)制(zhi)度，制(zhi)定出臺(tai)行政(zheng)事業單位(wei)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)評(ping)價辦法。省(sheng)級及以下(xia)財政(zheng)部(bu)(bu)門(men)(men)、教育部(bu)(bu)門(men)(men)和其他主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)要(yao)立足地區和行業特點(dian)，積極研究制(zhi)定加(jia)強高等學校(xiao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)建(jian)設(she)的具(ju)體(ti)辦法和措施。高等學校(xiao)要(yao)根據(ju)學校(xiao)特點(dian)和實際情況，制(zhi)定完善內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)手冊(ce)，持續(xu)更新學校(xiao)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度。

　　(三)抓(zhua)好貫(guan)徹(che)落實。高等學校要(yao)按照本(ben)指導(dao)意見確定的(de)總體要(yao)求和主要(yao)任(ren)務(wu)，結合本(ben)單位(wei)實際(ji)情(qing)況，制定工作方案，明確任(ren)務(wu)分工，健全工作機制，加大(da)保障力度(du)，層層壓實責(ze)任(ren)，充分利用信息(xi)化手段，積極推(tui)動(dong)內部控(kong)制在(zai)本(ben)單位(wei)的(de)落地見效。

　　(四(si))強(qiang)化監(jian)督檢(jian)查。各級財(cai)政(zheng)部(bu)(bu)門、教育(yu)部(bu)(bu)門和(he)其他主管部(bu)(bu)門要按照有關規(gui)定和(he)各自職責(ze)分工，加強(qiang)對(dui)高等學校內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)建立與實施情況的監(jian)督檢(jian)查，針(zhen)對(dui)監(jian)督檢(jian)查中發(fa)現的內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)問題和(he)薄弱環(huan)節，督促(cu)高等學校及時制(zhi)(zhi)定整改(gai)措施，建立長效(xiao)機制(zhi)(zhi)，持(chi)續優化內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)體系(xi)。同(tong)時加強(qiang)監(jian)督檢(jian)查結果(guo)應用，推動內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)與績效(xiao)考(kao)核、獎懲機制(zhi)(zhi)、責(ze)任追(zhui)究(jiu)等掛(gua)鉤，確(que)保內(nei)部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)體系(xi)在高等學校內(nei)部(bu)(bu)見行見效(xiao)。

　　(五)加強(qiang)宣傳引導。各(ge)(ge)級財政部門、教育部門、其他主管部門和(he)(he)(he)各(ge)(ge)高(gao)等學校(xiao)要(yao)加大(da)宣傳教育力度，加強(qiang)政策(ce)指導及業(ye)務培(pei)訓(xun)，廣泛宣傳內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)建(jian)(jian)(jian)設的(de)必要(yao)性和(he)(he)(he)重要(yao)意(yi)義，積(ji)極推(tui)廣內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)建(jian)(jian)(jian)設的(de)先進(jin)經驗和(he)(he)(he)典型做法(fa)，引導高(gao)等學校(xiao)廣大(da)干部職工自覺提高(gao)風險防范和(he)(he)(he)權力規范運行(xing)意(yi)識(shi)，為全(quan)面(mian)推(tui)進(jin)高(gao)等學校(xiao)內部控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)建(jian)(jian)(jian)設營造良好的(de)環境和(he)(he)(he)氛圍。